Capítulo 6: Franchise Tax Explicado

El franchise tax es un impuesto de privilegio — una cuota por el derecho de operar como entidad legal en Texas — más que un impuesto sobre la utilidad. Aplica a LLCs, corporaciones, sociedades limitadas, asociaciones profesionales y fideicomisos de negocio constituidos u operando en Texas, incluyendo LLCs de un solo miembro. Las empresas de propietario único y las sociedades generales de individuos están exentas, pero casi todo negocio de propiedad extranjera elige una LLC o corporación por protección de responsabilidad, lo que los coloca directamente bajo este requisito.

El Umbral de "No Tax Due"

Para los años de reporte 2026 y 2027, si tus ingresos totales anualizados son de $2,650,000 o menos, no debes nada de franchise tax. Este umbral se ajusta cada dos años por inflación.

Si Estás por Arriba del Umbral

Por arriba de $2,650,000 en ingresos anualizados, el impuesto se calcula sobre tu margen gravable — el más bajo entre varios métodos establecidos por ley — usando estas tasas vigentes:

Tipo de negocio	Tasa
Negocios de venta al menudeo o mayoreo	0.375%
La mayoría de los demás negocios	0.75%
Cálculo EZ (simplificado, ingresos ≤ $20 millones)	0.331%

El método de Cálculo EZ es más simple pero no permite las deducciones disponibles bajo el método estándar — puede salir más barato o más caro dependiendo de tu estructura de costos, así que compara ambos antes de tu primera declaración.

Lo Básico para Declarar

• Fecha límite: 15 de mayo de cada año para quienes declaran por año calendario.
• Dónde: el sistema Webfile del Comptroller de Texas, usando tu número de contribuyente de Texas de 11 dígitos.
• Cómo obtener tu número de contribuyente: el Comptroller asigna este número automáticamente cuando registras tu negocio por primera vez, típicamente a través de la Texas Online Tax Registration Application en comptroller.texas.gov (o presentando el Formulario AP-201/AP-114 en papel). Normalmente te registras poco después de constituir tu entidad ante el Secretario de Estado de Texas, y necesitarás tu EIN y datos de constitución a la mano. Si ya te registraste pero perdiste el número, la oficina del Comptroller puede buscarlo por teléfono al 800-252-1381, o puedes usar la herramienta de búsqueda en su sitio web.
• Multa por retraso: $50 fijo, más 5% del impuesto adeudado si se paga entre 1 y 30 días tarde, 10% si se paga con más de 30 días de retraso.

A partir de las declaraciones que vencen en 2026, Texas calcula los ingresos totales usando las cifras de tu declaración federal del año en curso, reemplazando el punto de referencia fijo y más antiguo que el estado usaba desde hace años. Si el proceso de tu contador aún no se ha actualizado, vale la pena confirmarlo.

Errores Comunes que Debes Evitar

1. Pensar que "sin impuesto sobre la renta" significa que no hay ninguna obligación fiscal estatal. Sí la hay — el franchise tax es independiente y se aplica igual.
2. No declarar porque debes cero. El reporte informativo sigue siendo obligatorio por debajo del umbral; la multa de $50 es fácil de evitar y fácil de provocar por accidente.
3. Ignorar la declaración después de formar una LLC para una propiedad pequeña o una empresa tenedora. A veces los dueños extranjeros forman una LLC en Texas para tener un inmueble y suponen que "no hay nada que reportar" porque todavía no hay ingresos. La obligación existe de todos modos.
4. Elegir el Cálculo EZ sin compararlo con el método estándar. Es más simple, no necesariamente más barato.
5. Usar umbrales o tasas desactualizados de un artículo, plantilla o asesor viejo. Estas cifras se ajustan periódicamente — confirma siempre en el sitio del Comptroller de Texas antes de declarar.

En Resumen

El franchise tax no es peligroso si sabes que existe. Se vuelve caro solo por el silencio: no saber que tenías que declarar, no saber que tu tipo de entidad importaba, o no saber que el umbral cambió. Incluye la declaración anual en tu calendario de cumplimiento (el Capítulo 15 lo cubre) desde el primer día, y pasa de ser una sorpresa a ser una tarea de rutina.

Este capítulo es educativo y refleja las reglas de franchise tax de Texas a 2026. Las tasas y los umbrales cambian periódicamente. Confirma siempre los requisitos vigentes con el Texas Comptroller of Public Accounts (comptroller.texas.gov) o con un CPA con licencia en Texas antes de declarar. Esto no es asesoría legal, fiscal ni migratoria.

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